La plus-value pour la vente d’un terrain : définition et calcul
La vente d’un terrain peut générer une plus-value, c’est-à-dire la différence entre le prix de vente du terrain et son prix d’achat.
L’administration fiscale impose cette plus-value, sauf si elle est exonérée en fonction de la durée de détention du terrain. Mais comment calculer la plus-value pour la vente d’un terrain ?
Durée de détention minimale pour exonération de la plus-value
Pour bénéficier de l’exonération de la plus-value pour la vente d’un terrain, il faut respecter une durée de détention minimale. Ainsi, si vous avez détenu votre terrain pendant plus de 30 ans, l’exonération d’impôt sur la plus-value s’applique.
En revanche, si vous avez détenu votre terrain moins de 2 ans,
l’administration fiscale impose la plus-value au taux marginal d’imposition de l’impôt sur le revenu, soit 45%. Si vous avez détenu votre terrain entre 2 et 30 ans, l’administration fiscale impose la plus-value au taux de 19% plus 17,2% de prélèvements sociaux.
Comment calculer la vente d’un terrain ?
Pour calculer le prix pour la vente d’un terrain, il faut soustraire le prix d’achat du terrain au prix de vente du terrain. Vous pouvez majorer le prix d’achat des frais d’acquisition, tels que les frais de notaire et les honoraires d’agence. Le résultat obtenu est la plus-value pour la vente du terrain.
Comment bénéficier de l’exonération de la plus-value sur la vente de mon terrain ?
Pour bénéficier de l’exonération sur la vente de votre terrain, vous devez avoir détenu votre terrain pendant une durée minimale de 30 ans. Si vous avez détenu votre terrain entre 2 et 30 ans, vous pouvez bénéficier d’un abattement pour durée de détention.
Cet abattement est de 6% par an entre la deuxième et la dix-septième année de détention, puis de 4% par an entre la dix-huitième et la vingt-quatrième année de détention, et enfin de 2% par an entre la vingt-cinquième et la trentième année de détention.
Comment déclarer la plus-value pour la vente de mon terrain ?
Pour déclarer la vente de votre terrain, vous devez remplir le formulaire de déclaration et le joindre à votre déclaration d’impôt sur le revenu. Ce formulaire permet de détailler le calcul pour la vente de votre terrain et de justifier l’exonération
Les autres critères pour bénéficier de l’exonération de la plus-value sur la vente de mon terrain
Outre la durée de détention, il existe d’autres critères pour bénéficier de l’exonération sur la vente de votre terrain.
Ainsi, l’exonération est également possible si vous vendez un terrain situé en zone de revitalisation rurale (ZRR) ou en zone de restructuration de la défense (ZRD), sous réserve de respecter les conditions prévues par la réglementation en vigueur.
Les sanctions en cas de non-respect des obligations fiscales
En cas de non-respect des obligations fiscales liées à la vente d’un terrain, des sanctions peuvent être appliquées.
Ainsi, si vous n’avez pas déclaré pour la vente de votre terrain ou si vous avez omis de verser l’impôt correspondant, vous risquez des pénalités fiscales et des intérêts de retard.
En outre, si l’administration fiscale découvre que vous avez omis de déclarer une partie pour la vente de votre terrain, elle peut procéder à un redressement fiscal et vous réclamer le paiement de l’impôt et des pénalités correspondants.
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